Types de dépréciation
La dépréciation est souvent comprise à tort comme un terme désignant quelque chose qui perd simplement de la valeur, ou comme un calcul effectué à des fins fiscales. L'amortissement est une partie importante des déclarations de revenus de votre entreprise, mais c'est un concept complexe. Continuez à lire pour savoir ce qu'est l'amortissement, comment il est calculé et comment votre calcul d'amortissement peut affecter votre entreprise.
Qu'est-ce que l'amortissement ?
L'amortissement a deux aspects principaux. Le premier aspect est la diminution de la valeur d'un actif au fil du temps. Le deuxième aspect consiste à répartir le prix que vous avez initialement payé pour un actif coûteux sur la période pendant laquelle vous utilisez cet actif.
Le nombre d'années sur lesquelles un actif est amorti est déterminé par la durée de vie utile estimée de l'actif, ou combien de temps l'actif peut être utilisé. Par exemple, la durée de vie utile estimée d'un ordinateur portable est d'environ cinq ans.
Il existe plusieurs catégories d'actifs, notamment les produits de base et les biens immobiliers. Lorsque vous établissez votre budget ou bilan annuel, la dépréciation des actifs est considérée comme un coût fixe, sauf si vous utilisez une méthode où le montant amortissable change chaque année (comme la méthode de l'unité de production), auquel cas il s'agirait d'un coût variable.
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Quels actifs peuvent être amortis ?
L'IRS a des directives spécifiques sur les types d'actifs qui peuvent être amortis. amortis à des fins comptables. Selon l'IRS, pour être amortissable, un actif doit
Certains exemples des types d'actifs amortissables les plus courants comprennent les véhicules ; bâtiments; matériel ou mobilier de bureau; ordinateurs et autres appareils électroniques ; machines et équipements; et certains éléments incorporels, tels que les brevets, les droits d'auteur et les logiciels informatiques.
Quels actifs ne peuvent pas être amortis ?
Vous ne pouvez pas amortir un actif qui ne répond pas aux exigences de l'IRS. rien qui ne s'use, ne devienne obsolète ou ne s'use. Vous ne pouvez pas non plus amortir
Types d'amortissement
Il existe plusieurs méthodes d'amortissement utilisées en comptabilité. Les quatre principaux types d'amortissement sont les suivants.
1. Amortissement linéaire
Il s'agit de la méthode d'amortissement la plus simple et la plus directe. Il répartit la valeur d'un actif de manière égale sur plusieurs années, ce qui signifie que vous payez le même montant pour chaque année de la durée de vie utile de l'actif.
L'amortissement linéaire est une bonne option pour les petites entreprises dotées de systèmes comptables simples ou pour les entreprises où le propriétaire de l'entreprise prépare et dépose la déclaration de revenus.
Les avantages de l'amortissement linéaire sont qu'il est facile à utiliser, qu'il génère relativement peu d'erreurs et que les propriétaires d'entreprise peuvent dépenser le même montant à chaque période comptable.
Cependant, sa simplicité peut également être un inconvénient, car le calcul de la durée de vie utile repose en grande partie sur des conjectures ou des estimations. Cela ne prend pas non plus en compte la perte accélérée de la valeur d'un actif à court terme ni la probabilité que les coûts de maintenance augmentent à mesure que l'actif vieillit.
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2. Amortissement double dégressif
Cette méthode, également appelée amortissement dégressif, vous permet d'amortir une plus grande partie de la valeur d'un actif juste après son achat et moins au fil du temps. Il s'agit d'une bonne option pour les entreprises qui souhaitent récupérer une plus grande partie de la valeur de l'actif dès le départ plutôt que d'attendre un certain nombre d'années, comme les petites entreprises ayant des coûts initiaux élevés et nécessitant des liquidités supplémentaires.
Le double -la méthode de l'équilibre dégressif est avantageuse car elle peut aider à compenser l'augmentation des coûts d'entretien à mesure que l'actif vieillit ; cela peut également maximiser les déductions fiscales en permettant des dépenses d'amortissement plus élevées dans les premières années.
Cependant, vous ne bénéficierez pas d'une déduction fiscale supplémentaire si votre entreprise a déjà une perte fiscale pour une année donnée.
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3. Amortissement par somme des chiffres des années
L'amortissement par somme des chiffres des années (SYD) est similaire à la méthode double dégressive dans la mesure où il s'agit également d'un calcul d'amortissement accéléré. Au lieu de diminuer la valeur comptable, SYD calcule un pourcentage pondéré basé sur la durée de vie utile restante de l'actif.
SYD convient aux entreprises qui souhaitent récupérer plus de valeur dès le départ, mais avec une répartition plus uniforme que ce qu'elles obtiendraient autrement en utilisant le méthode double décroissante. Le principal avantage de la méthode SYD est que l'amortissement accéléré réduit le revenu imposable et les impôts dus pendant les premières années de vie de l'actif. Le principal inconvénient de SYD est qu'il est nettement plus complexe à calculer que les autres méthodes.
[Voir : Formules et ratios comptables utiles]
4. Dépréciation des unités de production
Il s'agit d'un moyen simple d'amortir la valeur d'un actif en fonction de la fréquence d'utilisation de l'actif. Les « unités de production » peuvent faire référence à quelque chose que l'équipement fabrique, comme le nombre de pizzas pouvant être préparées dans un four à pizza ou le nombre d'heures d'utilisation. Cette méthode convient aux entreprises qui souhaitent amortir un équipement dont la production est quantifiable et largement acceptée (c'est-à-dire basée sur les spécifications du fabricant) au cours de sa durée de vie utile. Assurez-vous d'avoir mis en place une méthode de suivi de votre utilisation de l'équipement et prévoyez d'amortir un montant différent chaque année.
Le principal avantage de la méthode d'amortissement des unités de production est qu'elle vous donne un taux d'amortissement très élevé. image précise de votre coût d'amortissement basée sur des chiffres réels, en fonction de votre méthode de suivi. Son principal inconvénient est qu'il est difficile à appliquer à de nombreuses situations réelles, car il n'est pas toujours facile d'estimer combien d'unités un actif peut produire avant d'atteindre la fin de sa durée de vie utile.
Comment La dépréciation affecte-t-elle l'obligation fiscale ?
La dépréciation réduit les impôts que votre entreprise doit payer via des déductions en suivant la diminution de la valeur de vos actifs. La charge d'amortissement de votre entreprise réduit les revenus sur lesquels sont basés vos impôts, réduisant ainsi les impôts que votre entreprise doit à l'IRS. Plus la charge d'amortissement est élevée, plus votre revenu imposable est faible.