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La croissance d'une entreprise nécessite à terme le développement de nouveaux produits, technologies, systèmes et, parfois, même de nouvelles industries. Cette croissance est essentielle au succès non seulement de votre entreprise individuelle, mais également de l'économie dans son ensemble, qui a besoin d'innovation pour continuer à croître.
Cependant, l'innovation nécessite des recherches et développements (R&D) coûteux. Dans de nombreux cas, favoriser de tels changements échoue, sans retour sur investissement, ou nécessite plusieurs étapes de développement avant de devenir rentable. Ces coûts peuvent décourager les entreprises d'investir dans la R&D. Le crédit d'impôt R&D a été créé pour inciter les entreprises à poursuivre leurs efforts d'innovation.
Qu'est-ce que le programme de crédit d'impôt pour la recherche et le développement ?
Le crédit d'impôt pour la recherche et l'expérimentation est également connu sous le nom de crédit d'impôt pour la recherche et le développement, ou crédit d'impôt pour la recherche et le développement. Inscrit dans le code fiscal américain, le crédit d'impôt R&D stimule la croissance économique en encourageant les entreprises à investir dans la recherche, l'innovation et les nouvelles technologies.
Il a été introduit pour la première fois en 1981 et régulièrement renouvelé au cours des décennies suivantes. En 2015, le président Barack Obama a signé la loi PATH pour prolonger de manière permanente le crédit d'impôt pour la R&D, tout en élargissant plusieurs de ses dispositions. À partir de 2016, le crédit d'impôt pour la R&D peut compenser l'impôt minimum alternatif, et les entreprises en démarrage peuvent utiliser le crédit pour la R&D contre les charges sociales. La loi sur les réductions d'impôt et l'emploi (TCJA) a apporté d'autres modifications au crédit d'impôt qui sont entrées en vigueur en 2022.
Un crédit d'impôt permet au contribuable, qui peut être une entreprise, de compenser la valeur de ce crédit avec l'impôt à payer de leur entreprise. Selon l'IRS, le crédit d'impôt R&D concerne les « dépenses payées ou engagées pour une recherche qualifiée ».
Quels sont les avantages du crédit d'impôt R&D ?
Accorder des crédits d'impôt aux entreprises pour On pense généralement que la recherche et le développement aident l'économie dans son ensemble en augmentant l'innovation. Cependant, certains groupes d'entreprises ont déclaré que ces avantages pourraient être perdus en raison des nouvelles règles d'amortissement de la TCJA. À partir de 2022, la TCJA exigera que les entreprises amortissent leurs coûts de R&D aux États-Unis sur cinq ans, plutôt que de les déduire immédiatement. Une analyse réalisée par la Tax Foundation, un organisme indépendant de recherche sur la politique fiscale, indique que l'annulation des règles d'amortissement bénéficiera à la fois aux entreprises et aux travailleurs en augmentant la production économique et les salaires, et en créant environ 19 500 emplois.
Les entreprises qui le réclament actuellement. le crédit R&D bénéficie cependant d'une réduction de l'impôt à payer. Cela en fait une source de liquidités pour de nombreuses petites et moyennes entreprises. Le crédit d'impôt pour la R&D :
Comment savoir si je peux demander le crédit d'impôt pour la R&D ?
En 2004, l'IRS a modifié le libellé utilisé pour décider qui pouvait demander des crédits d'impôt pour R&D. Désormais, la plupart des entreprises qui testent des produits, emploient des ingénieurs, s'engagent dans la science et l'analyse des données, ou sous-traitent la recherche sur les produits peuvent en revendiquer le mérite.
Cependant, votre entreprise doit démontrer une composante de science dure dans la recherche pour réclamer le crédit. Si vous possédez un restaurant ou êtes comptable, par exemple, vous ne pouvez pas réclamer le crédit, même si vous effectuez des recherches ou testez de nouveaux produits. Une entreprise du secteur des « sciences humaines » qui tente de réclamer ce crédit d'impôt est plus susceptible d'être auditée par l'IRS.
Quel que soit le type d'entreprise que vous dirigez, si vous souhaitez demander un crédit d'impôt pour R&D, conservez les documents appropriés pour prouver que vos dépenses sont admissibles.
De quels documents ai-je besoin pour demander le crédit d'impôt pour la R&D ?
L'IRS ne précise pas ce qu'est une « documentation suffisante » pour demander un crédit d'impôt pour la R&D. Cependant, la charge de la preuve incombe au contribuable, ce qui signifie que votre entreprise doit conserver autant de documents relatifs à vos activités de R&D que possible en cas d'audit. Voici quelques-uns des documents que vous devez garder à portée de main :
Les crédits d'impôt recherche de ma petite entreprise peuvent-ils augmenter ?
Les petites entreprises peuvent utiliser le crédit d'impôt recherche et développement de plusieurs manières. Les petites entreprises admissibles peuvent demander des crédits d'impôt pour les dépenses de recherche qui augmentent avec le temps. Pour demander ce crédit, vous devez démontrer que vos dépenses ont augmenté par rapport à votre année précédente en entreprise.
Si votre petite entreprise admissible n'a pas d'impôt sur le revenu à payer, ce crédit peut être utilisé pour compenser la partie FICA des charges sociales jusqu'à 250 000 $. Les petites entreprises admissibles sont celles dont les recettes brutes annuelles sont inférieures à 5 millions de dollars et dont les recettes brutes sont depas plus de cinq ans. Cela permet à votre petite entreprise de demander des crédits d'impôt pour dépenses de recherche même si vous ne générez pas encore de revenus.
Est-ce que je suis admissible au crédit d'impôt R&D ?
Les règles relatives au crédit d'impôt R&D Les crédits d'impôt se trouvent à l'article 41 de l'Internal Revenue Code et dans ses règlements connexes. Ce crédit peut être appliqué à tout contribuable qui engage des dépenses de R&D admissibles sur le sol américain.
Pour être admissible au crédit, vous devez démontrer que vos activités de recherche et développement répondent aux critères suivants :
Pour être qualifié d'« élimination de l'incertitude », cet objectif doit être établi dès les premières étapes du projet.
Si la R&D est liée à des logiciels à usage interne pour votre entreprise, elle doit :
Quelles dépenses donnent droit au crédit d'impôt R&D ?
Voici quelques dépenses liées à la R&D qui donnent droit au crédit d'impôt :
Quelles dépenses sont exclues du crédit d'impôt R&D ?< /H2>
Le crédit d'impôt R&D peut compenser le coût de nombreux domaines de recherche et développement. Toutefois, certaines dépenses sont exclues :
Dans certains cas, vous constaterez peut-être également que les dépenses admissibles au crédit d'impôt R&D sont également admissibles à d'autres crédits d'impôt, et vous devrez choisir entre eux. Par exemple, les dépenses admissibles liées aux tests cliniques pour certains médicaments ou maladies rares peuvent également donner droit au crédit pour médicaments orphelins. Vous devrez travailler avec votre comptable ou un expert en préparation de déclarations de revenus pour décider quels crédits sont les plus adaptés à votre entreprise.
Le site Web de l'IRS peut fournir des informations supplémentaires pour vous aider à déterminer si votre entreprise est admissible aux crédits de R&D. et comment les réclamer.
La recherche en science des données est-elle éligible au crédit d'impôt R&D ?
Dans l'économie actuelle, les entreprises qui peuvent particulièrement bénéficier du crédit d'impôt R&D sont celles qui utilisent science des données et analyse du Big Data.
Avec la croissance de la collecte et de l'analyse de données en ligne, de nombreuses organisations, y compris les petites et moyennes entreprises, disposent de départements dédiés à l'analyse des données et à la science des données. Les employés impliqués dans ces départements utilisent des algorithmes complexes, des logiciels innovants et les avancées de la science des données pour leur permettre d'analyser les marchés et d'innover. Les employés responsables de ces départements de science des données sont souvent formés aux mathématiques complexes et à l'ingénierie informatique.
Cela augmente les possibilités pour les entreprises de divers secteurs de demander le crédit d'impôt pour la R&D. Si votre entreprise souhaite utiliser la science des données pour comprendre son marché, ses clients et l'innovation de ses produits, cette analyse implique un degré de rigueur scientifique qui donne presque toujours droit au crédit d'impôt R&D.
La nature de l'analyse des données implique également un niveau élevé de documentation, y compris le développement et le test d'ensembles de données distincts, qui peuvent aider votre entreprise à prouver qu'elle est admissible au crédit R&D.
Comment le crédit d'impôt R&D est-il calculé ?
En 2007, l'IRS a introduit la formule alternative simplifiée de crédit pour calculer les crédits d'impôt R&D. Le calcul de votre crédit d'impôt comporte cinq étapes :
À titre d'exemple, si votre entreprise a dépensé en moyenne 100 000 $ en dépenses de R&D admissibles au cours des trois dernières années, votre base de crédit serait de 50 000 $ (50 % de 100 000 $). Si vous avez dépensé 120 000 $ en recherche et développement cette année, cela représente 70 000 $ de plus que votre base. Multiplié par 14 %, cela signifie que votre crédit d'impôt est de 9 800 $. Ce montant peut être réclamé en une seule fois ou amorti sur 60 mois.
Si votre entreprise ne dispose pas de trois années d'antécédents de R&D pour calculer une base de crédit, votre crédit d'impôt pour la R&D peut être calculé comme un montant forfaitaire de 6 % de vos dépenses totales de R&D pour cette année. Dans ce cas, le crédit pour 120 000 $ de dépenses admissibles serait de 7 200 $.
Bien que le calcul du crédit de R&D ne soit pas compliqué, il est plus facile de savoir quelles dépenses sont admissibles et si vous disposez des documents appropriés pour les justifier. difficile pour de nombreuses petites entreprises. Les modifications apportées aux lois fiscales, qui entrent souvent en vigueur sur une longue période, peuvent également avoir une incidence sur le moment et la manière dont vous demandez vos crédits. Avant de calculer des crédits d'impôt, y compris ceux pour la recherche et le développement, consultez votre comptable ou un spécialiste en préparation de déclarations de revenus. Si vous préférez essayer cela par vous-même, assurez-vous de faire appel à un fournisseur de logiciels de comptabilité de premier plan pour rendre les choses aussi simples que possible.